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第1章 会计信息系统概述1

第一节 数据、信息和知识的基本概念2

一、数据2

二、信息2

三、知识4

四、数据、信息和知识的关系4

第二节 信息系统5

一、系统的概念与分类5

二、信息系统的定义与功能6

三、信息系统的分类7

第三节 会计信息系统9

一、会计信息系统的产生与发展9

二、会计信息系统的定义与目标11

三、会计信息系统的基本要素12

四、会计信息系统的应用体系结构14

第四节 会计信息系统的功能18

一、基本功能18

二、业务核算与管理功能18

三、管理与决策功能20

四、会计信息系统与其他子系统的关系20

本章小结21

重要名词22

思考练习题22

案例分析与讨论23

第2章 会计信息系统分析与设计方法25

第一节 会计信息系统分析与设计概述26

一、系统分析与设计方法简介26

二、结构化系统分析与设计方法26

三、原型法28

四、面向对象的分析方法与面向对象的设计方法29

第二节 会计信息系统分析30

一、现行系统的详细调查30

二、建立现行系统的逻辑模型33

三、形成新系统的逻辑模型33

四、研究确定新系统可用的管理模型36

五、建立新系统的逻辑方案，编制系统分析报告37

第三节 会计信息系统设计38

一、系统设计概述38

二、模块设计38

三、数据存储设计39

四、代码设计41

五、输入设计42

六、输出设计42

七、详细设计43

第四节 会计信息系统分析与设计工具44

一、数据流程图44

二、文件流程图46

三、系统流程图47

四、多职能流程图48

五、程序流程图48

六、结构图49

本章小结50

重要名词50

思考练习题51

案例分析与讨论51

第3章 财务会计循环与总账系统55

第一节 财务会计循环概述57

一、财务会计循环57

二、财务会计循环的基本特征58

三、财务会计循环的风险分析59

第二节 财务会计循环的流程分析60

一、手工环境下的账务处理流程分析60

二、手工环境下账务处理流程的缺陷61

三、IT环境下账务处理的基本流程设计62

四、IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同分析64

第三节 总账子系统的总体设计65

一、总账子系统的目标65

二、总账子系统的基本功能66

三、总账子系统主要数据文件与存储策略67

第四节 总账子系统的初始设置77

一、设置账套78

二、会计科目体系设计与初始设置79

三、其他设置90

第五节 凭证管理91

一、凭证录入与控制机制91

二、辅助核算和管理数据的输入93

三、凭证录入模块中的其他功能94

四、凭证审核与记账95

第六节 期末处理与账表输出97

一、期末转账业务特点98

二、期末自动转账的基本原理98

三、自动结账过程100

四、输出账簿与会计报表101

五、网络财务报告的模式——XBRL102

本章小结105

重要名词106

思考练习题106

案例分析与讨论107

第4章 会计流程再造——构建财务业务一体化流程108

第一节 流程再造理论与流程再造方法110

一、流程的基本概念110

二、流程再造基本思想112

三、流程再造的基本方法115

四、流程再造的案例分析117

第二节 企业经营过程中的主要流程及其相互关系121

一、业务流程122

二、财务会计流程——信息流程123

三、管理流程124

四、三类流程之间的关系分析124

第三节 传统财务会计业务流程的缺陷分析125

一、财务会计流程基于落后的劳动力分工论思想125

二、传统流程设计的缺陷无法正确和全面地反映企业经营状况126

三、传统流程不支持实时控制126

第四节 财务会计流程的优化或再造127

一、从价值链管理的视角剖析传统财务会计核算流程127

二、财务会计流程再造的策略129

三、动态会计平台IT模型的设计原理130

本章小结132

重要名词134

思考练习题134

案例分析与讨论134

第5章 销售与收款循环的核算与管理137

第一节 销售与收款核算与管理138

一、销售与收款业务流程分析138

二、销售与收款核算和管理的特点139

三、手工环境下销售与收款管理面临的困惑140

第二节 IT环境下销售与收款循环的流程分析141

一、销售与收款核算与管理的目标141

二、报价与订单确立流程142

三、销售发票管理流程143

四、销售出库流程144

五、收款流程145

六、IT环境下与手工环境销售与收款流程的区别146

第三节 销售与收款子系统总体结构设计146

一、销售与收款子系统的数据编码设计146

二、数据文件的特点与内容147

三、功能结构152

第四节 初始化管理153

一、客户档案153

二、客户付款条件154

三、期初数据155

第五节 销售、收款业务处理与一体化策略155

一、订单签订与销售管理155

二、应收账款核销与管理159

三、发货与销售成本确认162

四、销售、收款业务与财务的一体化策略163

第六节 销售与收款的统计与分析166

一、订单执行情况分析166

二、销售增长分析166

三、销售渠道动态分析167

四、销售现金流量分析167

五、销售贡献分析168

本章小结168

重要名词169

思考练习题169

案例分析与讨论170

第6章 采购到付款循环的核算与管理171

第一节 采购到付款循环的核算与管理需求分析172

一、采购到付款业务流程分析172

二、采购到付款循环核算和管理的特点174

第二节 IT环境下采购与付款子系统的流程分析175

一、采购与付款子系统的目标175

二、IT环境下采购到付款循环业务流程构建的原则175

三、请购与采购管理流程176

四、存货与入库验收流程177

五、发票管理流程177

六、付款流程179

七、IT环境与手工环境下采购到付款流程的区别180

第三节 采购与付款子系统的总体结构设计181

一、采购与付款子系统的数据编码设计181

二、数据文件设计183

三、采购与付款子系统的功能结构189

第四节 采购与付款子系统的初始设置190

一、供应商档案设置190

二、存货档案设置193

三、其他档案的设置196

第五节 采购与付款的业务核算与控制过程198

一、处理请购单198

二、采购价格管理199

三、选择供应商200

四、采购与入库过程201

五、采购结算与付款管理203

六、采购、入库、付款业务和财务的一体化策略208

第六节 账表输出和统计分析209

一、账表输出209

二、统计与分析212

本章小结213

重要名词215

思考练习题215

案例分析与讨论216

第7章 固定资产业务核算与管理218

第一节 固定资产业务核算与管理需求分析219

一、固定资产业务流程分析219

二、固定资产核算和管理的特点221

三、手工环境下固定资产管理困惑的案例分析221

第二节 IT环境下固定资产业务流程分析及财务业务一体化策略222

一、IT环境下固定资产核算及管理的目标222

二、IT环境下与手工环境固定资产业务流程的区别223

三、IT环境下固定资产业务流程的构建原则223

四、IT环境下固定资产业务流程分析及财务业务一体化策略224

第三节 固定资产子系统总体结构设计227

一、关于提高信息质量的设计思路227

二、固定资产子系统的数据编码设计228

三、固定资产子系统的数据文件设计229

四、固定资产子系统的功能结构设计232

第四节 固定资产子系统的初始设置234

一、固定资产子系统应用准备234

二、固定资产子系统初始设置236

第五节 固定资产子系统日常业务处理241

一、卡片管理241

二、资产变动业务处理243

三、相关业务处理244

第六节 固定资产子系统期末业务处理247

一、折旧计提247

二、月末结账和恢复月末结账前状态249

三、重新初始化249

四、账表管理249

本章小结252

重要名词252

思考练习题253

案例分析与讨论253

第8章 生产循环、人力资源业务的核算与管理255

第一节 生产循环业务核算与管理257

一、生产循环的基本理论和方法257

二、生产循环活动257

三、生产循环中的主要控制目标、不安全因素和控制过程263

第二节 人力资源业务核算与管理267

一、人力资源管理的基本理论概述267

二、工资循环活动269

三、工资循环中的主要控制目标、不安全因素和控制过程272

第三节 REA模型及其应用273

一、REA模型的起源与发展273

二、REA模型的基本原理274

三、REA模型在生产循环中的应用277

四、REA模型在人力资源管理／工资循环中的应用283

本章小结287

重要名词287

思考练习题288

案例分析与讨论289

第9章 会计信息系统的建设290

第一节 会计信息系统的IT平台构建291

一、实时集中IT平台291

二、定期集中IT平台292

三、混合集中IT平台294

第二节 会计软件的选择策略295

一、自行组织开发会计软件策略295

二、购买商品化会计软件策略296

三、会计软件的招标298

第三节 会计信息系统实施301

一、会计信息系统实施的意义301

二、会计信息系统的实施302

本章小结310

重要名词311

思考练习题311

案例分析与讨论311

第10章 信息系统安全与控制体系318

第一节 信息系统安全概述319

一、信息系统安全与信息安全319

二、信息系统安全的影响因素分析320

三、信息安全系统的目标分析与组织管理321

四、信息系统安全特性321

五、信息系统安全等级划分322

第二节 脆弱性与威胁323

一、脆弱性与威胁的分析方法323

二、信息系统舞弊324

三、对信息系统构成威胁的个人及其可能实施的主动威胁326

四、因特网的脆弱性与威胁327

第三节 控制体系329

一、控制环境329

二、针对主动威胁可实施的控制330

三、针对被动威胁可实施的控制332

四、IT过程控制体系332

第四节 灾难风险管理333

一、风险管理与灾难风险管理的含义333

二、预防灾难334

三、灾难恢复334

第五节 信息系统安全与风险控制337

一、信息系统风险的概要分析337

二、信息系统控制目标与控制类型339

三、信息系统的一般控制340

四、信息系统的应用控制342

本章小结345

重要名词346

思考练习题347

案例分析与讨论347

参考文献349